特別受益とは、亡くなった方から受けた贈与等のことです。

共同相続人中に、亡くなった方から特別の利益を受けていた者（特別受益者と言います）

がいるとします。

この場合、相続人間で、相続財産を単純に法定相続分どおりに分けると、

特別受益者は、二重に利得するので、不公平が生じます。

これを是正するのが、特別受益の制度です。

現実の相続財産に、その贈与の価額を加えます。

このことを特別受益の持戻しと言います。

これを相続財産とみなして、それぞれの配分を決めるのです。

特別受益に該当するものは、 亡くなった方から受けた次の贈与です。

１．遺贈

２．婚姻・養子縁組のための贈与（例　支度金や結納金）

３．生計の資本として受けた贈与（例　住宅購入資金の援助）

この特別受益については、贈与の時期に関わりなく対象となります。

特別受益者の相続額は次のように計算します。

特別受益者の相続額＝(相続開始時の財産価格＋贈与の価格)×相続分－遺贈または贈与の価格

具体例

Ａが亡くなり、妻Ｂ、長男Ｃ、二男Ｄが相続します。遺産は５０００万円。Ｂは、５００万の

遺贈を受けており、Ｃは、住宅資金として1000万円の贈与を受けているとします。

この場合、ＢＣＤの具体的な相続額は、どうなるでしょうか？

妻Ｂについて、（5000 + 1000）×1/2 －500＝2500万円（ほか、遺贈５００万円）

長男Ｃについて、(5000 + 1000）×1/2×1/2－1000 ＝ 500万円

二男Ｄについて、(5000 + 1000）×1/2×1/2＝1500万円

なお、被相続人は、遺言で、このような特別受益の持戻しをしないという意思表示をすれば、

その意思表示によることになります。これを特別受益の持戻しの免除と言います。

 

司法書士・行政書士　福満賢一